Добрый день. Подскажите, имеет ли смысл подавать в суд? Если да, то как это лучше сделать? Купила недвижимость у сестры, ипотека на крупную сумму и долгий срок, налоговая отказала в налоговом вычете. Возможно ли доказать, что мы не являемся взаимозависимыми лицами?
-
Добрый вечер, Марина!
Подпунктом 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 20 настоящего Кодекса.
В частности, в соответствии с п.п. 3 пункта 1 статьи 20 Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно: лица состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.
Так, на основании ст. 14 Семейного кодекса РФ близкими родственниками признаются родственники по прямой восходящей и нисходящей линии — супруги, родители и дети, усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.
Таким образом, если сделка совершается между родственниками, являющимися взаимозависимыми лицами, то имущественный налоговый вычет не представляется, независимо от условий и экономических результатов, заключенной между ними сделки купли-продажи жилого помещения, а также независимо от того, что расходы на приобретение квартиры были действительно реальными.Кроме того, судебная практика также неоднозначна и исходит из того, что нахождение в отношениях родства не является само по себе достаточным основанием для признания указанных лиц для целей налогообложения взаимозависимыми. В частности, суду необходимо выяснить, могли ли повлиять отношения между родственниками на результаты совершенной между ними сделки купли-продажи. Так, суд должен установить, имела ли место передача денег за жилую площадь со стороны покупателя продавцам; располагал ли покупатель денежной суммой, достаточной для покупки жилья вообще; приобрели ли его родственники после продажи своей жилой площади ему какое-либо жилье, где зарегистрировано их место жительства и т.п. В силу требований ч. 1 ст. 249 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации обязанность по доказыванию этих обстоятельств возлагается на органы и лиц, которые приняли оспариваемое решение.
Данная позиция изложена в Определении Свердловского областного суда от 29.05.2007 по делу N 33-3921/2007 «Факт нахождения физических лиц в брачных отношениях, отношениях родства или свойства не является достаточным основанием признания указанных лиц для целей налогообложения взаимозависимыми».Таким образом, можно конечно попробовать Вам обратить в суд и доказать, что покупая у сестры квартиру вы не являлись не взаимозависимыми лицами, так как не оказали влияние на условия и экономические результаты заключенной между Вами сделки.
Добрый день! Я хочу продать квартиру, которая находится в моей собственности 2 года. Рыночная стоимость 1,8 млн.руб. Вопрос 1: Как избежать уплаты налога при продаже квартиры?
Взамен этой квартиры планируем покупку другой, большей площади в ипотеку. Ипотечный кредит будет оформляться только на мужа, т. к. я не работаю. Вопрос 2: Могу ли я претендовать на 50% собственности на новую квартиру? Вопрос 3: Как нам правильно применить возможные налоговые вычеты в нашей ситуации с продажей и покупкой квартир? Заранее спасибо!
-
Юрист общей практики, консультант
Здрвствуйте, в соответствии с действующим законодательством, а именно ст. 220 Налогового кодекса, при продаже квартиры Вы обязаны уплатить налог в размере
13% со всей полученной суммы сверх 1 миллиона рублей. если квартира была у Вас в собственности менее трех лет., Таким образом единственный способ избежать уплаты данного налога, это в договоре купли продажи указать меьшую сумму чем ту за которую реально будете продавать, но сами понимаете это достаточно рискованно. В отношении покупаемой в ипотеку квартиры, следует заметить что независимо от того на кого будет оформлена ипотека и от того работаете ли Вы или нет, квартира будет находится в общей совместно собственности и в дальнейшем при успешной выплате ипотеки Вы разумеется сможете при расторжении брака претендовать на половину квартиры, при этом выделить долю можно будет через нотариуса при желании.
Здравствуйте! у меня вопрос по контролируемым сделкам.
Ситуация - компания осуществила внешнеэкономическую сделку, есть паспорт сделки. Сумма совершенной сделки 11000 евро. Продавец - греческий предприниматель, покупатель- российская компания, в которой он же является единственным учредителем. То есть купил сам у себя для дальнейшей реализации товаров в России.
Вопрос - являются ли участники сделки взаимозависимыми и попадает ли такая сделка в разряд контролируемых, о которых надо отчитываться в налоговую?
Спасибо
-
Юрист по гражданским делам, адвокат
Под взаимозависимыми лицами российский законодатель понимает два и более субъекта правоотношений, каждый из которых может оказывать влияние на заключение сделок другим или другими субъектами, а также на экономические результаты осуществляемой другим или другими субъектами деятельности (п. 1 ст. 105 НК РФ).
В соответствии с п. 2 ст. 105 НК РФ взаимозависимыми лицами в налоговых правоотношенияхмогут быть:
2 юрлица, если одно владеет не менее чем 25% капитала другого;
физлицо и юрлицо, если физлицо владеет более чем 25% капитала юрлица;
2 и более юрлица, если одно и то же физлицо владеет более чем 25% капитала в каждом из соответствующих юрлиц;
физлицо и юрлицо, если у физлица есть полномочия по назначению директора либо не менее чем 50% руководящего состава юрлица;
2 и более юрлица, имеющие директоров (не менее чем 50% от состава руководства), назначенных одним и тем же физлицом;
2 и более юрлица, имеющие совет директоров, сформированный на 50% и более из одних и тех же физлиц;
юрлицо и физлицо, если физлицо — директор юрлица;
2 и более юрлица, в которых директор — одно и то же физлицо;
3 и более юрлица, если первое владеет не менее чем 50% капитала второго при том, что второе владеет не менее чем 50% капитала третьего (которое, в свою очередь, может владеть не менее чем 50% капитала 4-го, и далее по аналогичной схеме);
физлицо, а также два и более юрлица, если физлицо владеет не менее чем 50% капитала первого юрлица, которое владеет не менее чем 50% капитала второго юрлица (которое, в свою очередь, может владеть не менее чем 50% капитала 3-го, и далее по аналогичной схеме);
2 физлица, если одно в силу служебного положения подчиняется другому;
близкие родственники — супруги, дети и родители, братья и сестры, опекуны и подопечные.
Сделка с участием взаимозависимых субъектов может иметь правовые последствия, если будет признана контролируемой. Это будет означать, что ФНС обратит на нее пристальное внимание и изучит на предмет необоснованного занижения или завышения сумм, передаваемых от одного субъекта к другому. Отклонения в ценах сделок могут использоваться:
для занижения налоговой базы в целях уменьшения сумм налога;
завышения налоговой базы в целях исчисления более крупного вычета.
Контролируя сделку, ФНС вправе осуществлять корректность исчисления налогов:
на прибыль; НДФЛ (для ИП); НДПИ; НДС.Критерии признания сделок контролируемыми указаны в пп. 1–3 ст. 105.14 НК РФ.
Полезно обратить внимание на письмо ФНС от 2.11.2012 № ЕД-4-3/18615. В нем ведомство предупреждает налогоплательщиков о том, что будет:
контролировать любые сделки взаимозависимых лиц, дающие повод говорить об установлении в контрактах нерыночных цен в целях уклонения от налогов;
проводить камеральные проверки с использованием методов выявления необоснованной налоговой выгоды плательщика в соответствии с нормами гл. 14.3 НК РФ.
Добрый день! подскажите пожалуйста, есть компания "В" и есть компания "К", один и тот же директор и учредитель, компании взаимозависимыми. Компания "В" продала товары компании "К", оплатило ндс со сделки. сделка реальная, цены рыночные. налоговая теперь компании "К" отказывает в вычете НДС по этой сделке, как правильно сформулировать ответ налоговой.
-
Юрист по гражданскому праву
Добрый день! Отказать не имеют право. Сошлитесь на то, что компании реальные (не однодневки) и что договор также является реальным. Можете также направить в налоговую заверенную копию договора.